Δηλώστε έξυπνα 2016

Όλες οι αλλαγές με μια ματιά

Κυκλοφορεί για δέκατη ένατη χρονιά το περιοδικό για τη συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης.
Είναι ιδιαίτερα χρήσιμο για όλους όσοι θέλουν να συμπληρώσουν και να υποβάλλουν τη φορολογική τους δήλωση μέσω Ίντερνετ.
Απευθύνεται σε εφοριακούς, λογιστές, φοροτέχνες, δικηγόρους, μηχανικούς, γιατρούς, τραπεζικούς, ιδιωτικούς και δημοσίους υπαλλήλους, επιχειρηματίες, επαγγελματίες, ιδιοκτήτες ακινήτων, μισθωτούς-συνταξιούχους αλλά και σε κάθε έναν πολίτη που ξέρει λίγα ή ελάχιστα και θέλει να φτιάξει μόνος του τη φορολογική του δήλωση.
Είναι γραμμένο σε απλή γλώσσα και είναι απαραίτητο τόσο στον ειδικό όσο και στο μη ειδικό.
Αναλύει με απλό και κατανοητό τρόπο όλες τις πιθανές περιπτώσεις της φορολογικής δήλωσης για κάθε έναν κωδικό.
Το έχει επιμεληθεί ο Χρήστος Δ. Μελάς συγγραφέας φορολογικών βιβλίων και φοροτεχνικός.
Με μια ματιά εντοπίζονται όλες οι αλλαγές που έγιναν στη φορολογική δήλωση.
Σε ειδικό κεφάλαιο οι σημαντικότερες αλλαγές της φετινής δήλωσης.

Με ειδικά πολυσέλιδα αφιερώματα για:
•«ΕΜΜΕΣΕΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ»
•«ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΕΣ ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΜΕΣΩ ΙΝΤΕΡΝΕΤ» (σε κάθε κωδικό).
•«ΤΑ ΤΕΚΜΗΡΙΑ ΚΑΙ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΤΟΥΣ»
•«ΤΟΥΣ ΜΙΣΘΩΤΟΥΣ ΚΑΙ ΣΥΝΤΑΞΙΟΥΧΟΥΣ»
•«ΤΗΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ»
•«ΤΑ ΑΓΡΟΤΙΚΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ»
• «ΤΟ ΕΝΤΥΠΟ Ε2-ΤΑ ΑΚΙΝΗΤΑ» και για τα ανείσπρακτα ενοίκια των ακινήτων.

Ιδιαίτερη επισήμανση στα σημεία που γίνονται τα συνηθισμένα λάθη στις δηλώσεις για να προσεχθούν και να αποφεύγονται κατά τη συμπλήρωση.
Περιέχει 26 αναλυτικούς πίνακες πολλά χαρακτηριστικά παραδείγματα και πρακτικές οδηγίες προς τους φορολογουμένους. Όλα όσα πρέπει να προσέξουν για να αποφύγουν τα φορολογικά προβλήματα και να υποβάλλουν τη δήλωσή τους με έξυπνο τρόπο.


ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 2016

Οι κωδικοί της δήλωσης4
ΑΦΙΕΡΩΜΑ: Έμμεσες τεχνικές ελέγχου6

Οι κυριότερες αλλαγές φέτος11

Πότε υποβάλλεται η δήλωση14
Είδη δηλώσεων14
Ποιοι υποβάλλουν δήλωση16
Παραδείγματα υποβολής δήλωσης17
Πώς υποβάλλεται η δήλωση17
Έντυπη δήλωση17
Πού υποβάλλεται η δήλωση18
Δηλώσεις κατοίκων εξωτερικού18
Πώς φορολογούνται τα εισοδήματα19
Η δήλωση των συζύγων19
Δήλωση ανήλικων παιδιών20
Δήλωση των κληρονόμων20
Υπολογισμός και πληρωμή φόρου21
Μετά την υποβολή της δήλωσης21
Εκκαθαριστικό δήλωσης22
Οι δόσεις του φόρου22
Προκαταβολή φόρου23
Πώς πληρώνεται ο φόρος23
Ταυτότητα οφειλής23
Ποσό που δεν κατάσχεται24

Η ΔΗΛΩΣΗ ΒΗΜΑ-ΒΗΜΑ24
ΠΙΝΑΚΑΣ 1. Στοιχεία φορολογουμένου24
Ηλεκτρονική διεύθυνση25
Διόρθωση στοιχείων25
ΑΜΚΑ26
Η σύζυγος26
Σύμφωνο συμβίωσης27
Αλλαγές οικογενειακής κατάστασης27

ΠΙΝΑΚΑΣ 2. Πληροφοριακά στοιχεία28
Νέοι επαγγελματίες28
Τέλος επιτηδεύματος29
Αναπηρία πάνω από 80%31

ΠΙΝΑΚΑΣ 3. Αναπηρία, μείωση φόρου31

ΠΙΝΑΚΑΣ 4. Φορολογούμενα εισοδήματα30
Πίνακας 4Α. Μισθωτοί-συνταξιούχοι30
Αμοιβές από εταιρείες33
Μπλοκάκηδες34
Παροχές σε είδος35
Χρόνος απόκτησης εισοδήματος36
Ανείσπρακτοι μισθοί36
Αναδρομικά μισθωτών-συνταξιούχων36
Απαλλαγές για μισθωτούς37
Απαλλαγή από το φόρο39
Αποζημίωση απολυομένων41
Βεβαιώσεις αποδοχών41
Υποβολή βεβαιώσεων41
Εισφορά αλληλεγγύης42
Εξαιρέσεις από την εισφορά43
Συμπλήρωση πίνακα μισθωτών41
Πορτοκαλί κωδικοί44
Μισθοί ημερομίσθια45
Συντάξεις45
Εργασία με εργόσημο46
Φόρος που αναλογεί47
Φόρος που παρακρατήθηκε47
Φόροι μη συμπληρωμένοι48
Συντάξεις από το εξωτερικό49
Φόρος εξωτερικού50
Δικαιολογητικά φόρου εξωτερικού51
Κωδικοί συντάξεων εξωτερικού51

ΠΙΝΑΚΑΣ 4.Β. Ναυτικοί52
Αξιωματικοί, κατώτερο πλήρωμα52
Συμπλήρωση πίνακα ναυτικών52
Φόρος των ναυτικών53

Πίνακας 4.Γ.1. Αγροτικά εισοδήματα54
Αγροτική δραστηριότητα54
Βιβλία-στοιχεία αγροτών55
ΦΠΑ αγροτών55
Αγροτικό εισόδημα56
Έντυπο Ε3 αγροτών56
Αγροτικές επιδοτήσεις57
Έσοδα-έξοδα αγροτών57
Συντελεστές φορολογίας αγροτών57
Προκαταβολή φόρου αγροτών58
Κωδικοί αγροτικών εισοδημάτων59

Πίνακας 4Γ. Επιχειρηματική δραστηριότητα60
Προσδιορισμός εισοδήματος61
Μη τηρούντες βιβλία61
Έσοδα επιχειρήσεων61
Εισόδημα από εταιρείες62
Έξοδα επιχειρήσεων62
Δαπάνες που αφαιρούνται62
Ασφαλιστικές εισφορές63
Αποσβέσεις παγίων64
Συντελεστές αποσβέσεων65
Απογραφή66
Δαπάνες που δεν εκπίπτουν66
Έντυπο Ε367
Πίνακας Κ εντύπου Ε368
Αναμόρφωση αποτελεσμάτων68
Παραδείγματα με επιχειρήσεις69
Συντελεστές φορολογίας επιχειρήσεων70
Παρακράτηση φόρου71
Προκαταβολή φόρου72
Μεταφορά ζημιάς73
Υποχρεώσεις λογιστών φοροτεχνικών74
Τέλος επιτηδεύματος75
Αδικαιολόγητη αύξηση περιουσίας75
Έμμεσες τεχνικές ελέγχου75
Κωδικοί εμπορικών επιχειρήσεων76
Φόρος εξωτερικού79



Πίνακας 4.Δ.1. Μερίσματα, τόκοι, δικαιώματα80
Εισόδημα από κεφάλαιο80
Μερίσματα81
Μερίσματα από το εξωτερικό82
Τόκοι82
Τόκοι από το εξωτερικό83
Δικαιώματα83
Δικαιώματα από το εξωτερικό84
Κωδικοί πίνακα 4.Δ.1.84
Φόρος εξωτερικού87

Πίνακας 4.Δ.2. Εισόδημα από ακίνητα87
Ροζ κωδικοί ακινήτων87
Ενοίκια ακινήτων88
Ανείσπρακτα ενοίκια89
Ιδιοκατοίκηση-ιδιοχρησιμοποίηση89
Ενοίκια νομικών προσώπων89
Δωρεάν παραχώρηση90
Χαρτόσημο ενοικίων90
Συμφωνητικά ενοικίασης ηλεκτρονικά91
Έντυπο Ε991
Πιστοποιητικό ακινήτων91
Δαπάνες ακινήτων92
Αποσβέσεις ακινήτων93
Αποζημίωση93
Έντυπο Ε2 ΑΦΙΕΡΩΜΑ94
Κενά ακίνητα94
Ακίνητα ανηλίκων95
Περιγραφή ακίνητης περιουσίας95
Στοιχεία ενοικιαστή96
Ακαθάριστο εισόδημα ακινήτων97
Δεύτερη σελίδα του Ε297
Κωδικοί εισοδήματος ακινήτων98
Κωδικοί υπενοικίασης98
Κωδικοί δωρεάν παραχώρησης98
Κωδικοί ιδιοχρησιμοποίησης99
Κωδικοί κοινόχρηστων χώρων99
Κωδικοί αποζημίωσης99

Πίνακας 4.Ε. Υπεραξία κεφαλαίου101
Υπεραξία μεταβίβασης τίτλων101
Κωδικοί υπεραξίας κεφαλαίου102

Πίνακας 5. ΑΦΙΕΡΩΜΑ: Τεκμήρια103
Κίτρινοι κωδικοί πίνακα 5103
Φόρος πολυτελούς διαβίωσης104
Κατηγορίες τεκμηρίων105
Κλίμακες φορολογίας τεκμηρίων106
Τεκμήριο κατοικίας107
Ηλεκτρονική συμπλήρωση κατοικιών109
Κωδικοί τεκμηρίου κατοικίας109
Κίτρινοι κωδικοί ακινήτων109
Μονοκατοικία110
Τεκμήριο αυτοκινήτου112
Αυτοκίνητα εταιρειών113
Τεκμήριο συντήρησης αυτοκινήτου114
Αυτοκίνητα χωρίς τεκμήριο115
Ηλεκτρονική συμπλήρωση αυτοκινήτων115
Τεκμήριο σκαφών αναψυχής117
Κίτρινοι κωδικοί σκαφών117
Δήλωση σκαφών ηλεκτρονικά119
Τεκμήριο πληρωμάτων σκαφών119
Τεκμήριο αεροσκαφών119
Τεκμήριο πισίνας120
Κοινόχρηστες πισίνες120
Τεκμήριο διδάκτρων121
Τεκμήριο βοηθητικού προσωπικού121
Τεκμήρια απόκτησης περιουσίας121
Τεκμήριο αγοράς αυτοκινήτων122
Τεκμήριο αγοράς σκαφών123
Τεκμήριο πραγμάτων μεγάλης αξίας123
Τεκμήριο αγοράς επιχειρήσεων123
Τεκμήριο αγοράς μετοχών, χρεογράφων123
Τεκμήριο αγοράς ακινήτων124
Τεκμήριο ανέγερσης οικοδομών126
Κατασκευή πισίνας126
Τεκμήριο χορήγησης δανείων126
Δωρεές127
Γονικές παροχές127
Τεκμήριο εξόφλησης δανείων127
Αμφισβήτηση τεκμηρίων128
Μη εφαρμογή τεκμηρίων129

Πίνακας 6. Μείωση ετήσιας δαπάνης131
Μείωση προκαταβολής131
Εισοδήματα που απαλλάσσονται131
Εισφορά αλληλεγγύης133
Εξαιρούμενα εισφοράς αλληλεγγύης133
Επίδομα ανεργίας135
ΕΚΑΣ135
Ενοίκιο κυρίας κατοικίας136
Φιλοξενία136
Ενοίκιο κατοικίας σπουδαστών137
Ποσά που μειώνουν τα τεκμήρια137
Πώληση περιουσιακών στοιχείων138
Εισαγωγή χρηματικών κεφαλαίων138
Δάνεια139
Γονικές παροχές, κέρδη λαχείων139
Κεφάλαιο προηγουμένων ετών141
Συμπληρωματική δήλωση142
Ζημιά και τεκμήρια142
Τεκμήρια συζύγων142
Υπολογισμός διαθεσίμου κεφαλαίου143

Πίνακας 7. Αφαιρούμενες δαπάνες145
Οικογενειακές δαπάνες (αποδείξεις)145
Πίνακες δαπανών146
Ιατρικές, νοσοκομειακές δαπάνες147
Ηλεκτρονική δήλωση δαπανών147
Φαρμακευτική δαπάνη147
Ιατρικά έξοδα εξωτερικού148
Περίθαλψη ηλικιωμένων148
Γυαλιά οράσεως, φακοί επαφής148
Περίθαλψη αναπήρων παιδιών149
Δωρεές χρηματικών ποσών149
Δωρεές απόσβεσης δημοσίου χρέους150
Χορηγίες150
Μισθώματα τριτογενούς τομέα151
Επένδυση σε ταινίες151

Πίνακας 8. Προστατευόμενα μέλη152
Προστατευόμενα παιδιά153
Κίτρινοι κωδικοί παιδιών153
ΑΜΚΑ-ΑΦΜ παιδιών153
Προστατευόμενοι συγγενείς155
Ηλεκτρονική υποβολή155

Πίνακας 9. Στοιχεία του φακέλου156

Πίνακας 10. Επιστροφή φόρου156
Κατάθεση σε λογαριασμό156
Επιστροφή μετρητών157
Υπογραφή από το λογιστή158

Πίνακας τεκμηρίων αυτοκινήτων159
Πίνακας τεκμηρίων σκαφών159

Κλίμακες υπολογισμού φόρου160