Δηλώστε έξυπνα 2017

Μόλις κυκλοφόρησε για ΕΙΚΟΣΤΗ χρονιά το περιοδικό για τη συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης. Είναι ιδιαίτερα χρήσιμο για όλους όσοι θέλουν να συμπληρώσουν και να υποβάλλουν τη φορολογική τους δήλωση μέσω Ίντερνετ ή χειρόγραφα. Απευθύνεται σε εφοριακούς, λογιστές, φοροτέχνες, δικηγόρους, μηχανικούς, γιατρούς, τραπεζικούς, ιδιωτικούς και δημοσίους υπαλλήλους, επιχειρηματίες, επαγγελματίες, ιδιοκτήτες ακινήτων, μισθωτούς-συνταξιούχους, αγρότες αλλά και σε κάθε έναν πολίτη που ξέρει λίγα ή ελάχιστα και θέλει να φτιάξει μόνος του τη φορολογική του δήλωση. Είναι γραμμένο σε απλή γλώσσα και είναι απαραίτητο τόσο στον ειδικό όσο και στο μη ειδικό. Αναλύει με απλό και κατανοητό τρόπο όλες τις πιθανές περιπτώσεις της φορολογικής δήλωσης για κάθε έναν κωδικό. Το έχει επιμεληθεί ο Χρήστος Δ. Μελάς συγγραφέας φορολογικών βιβλίων και φοροτεχνικός. Με μια ματιά εντοπίζονται όλες οι αλλαγές που έγιναν στη φορολογική δήλωση. Σε ειδικό κεφάλαιο οι σημαντικότερες αλλαγές της φετινής δήλωσης. Σε κάθε αλλαγή αλλά και σε όλα σχεδόν τα θέματα αναγράφεται η διάταξη νόμου, η υπουργική απόφαση ή η εγκύκλιος για να μπορεί ο αναγνώστης να βρίσκει εύκολα και γρήγορα ότι τον ενδιαφέρει. Καινοτομία: Τα νέα κείμενα είναι εκτυπωμένα με διαφορετικό χρώμα γραμμάτων για να μπορεί αμέσως να ενημερώνεται ο αναγνώστης. Με ειδικά πολυσέλιδα αφιερώματα για: · «Ηλεκτρονικές Δηλώσεις» · «Μισθωτούς συνταξιούχους. · «Τα τεκμήρια και την αντιμετώπισή τους» · «Επιχειρηματική δραστηριότητα» · «Ακίνητα-ανείσπρακτα ενοίκια» · «Τα αγροτικά εισοδήματα» Ιδιαίτερη επισήμανση στα σημεία που γίνονται τα συνηθισμένα λάθη στις δηλώσεις για να προσεχθούν και να αποφεύγονται κατά τη συμπλήρωση. Περιέχει 39 αναλυτικούς πίνακες πολλά χαρακτηριστικά παραδείγματα και πρακτικές οδηγίες προς τους φορολογουμένους. Όλα όσα πρέπει να προσέξουν για να αποφύγουν τα φορολογικά προβλήματα και να υποβάλλουν τη δήλωσή τους με έξυπνο τρόπο.






Περιεχόμενα>>
Ένα μεγάλο ευχαριστώ 6
Οι κυριότερες αλλαγές φέτος 7
Ηλεκτρονική δήλωση με λίγα λόγια 12

Πότε υποβάλλεται η δήλωση 13
Είδη δηλώσεων 14
Ποιοι υποβάλλουν δήλωση 15
Παραδείγματα υποβολής δήλωσης 16
Πώς υποβάλλεται η δήλωση 16
Έντυπη δήλωση 16
Πού υποβάλλεται η δήλωση 17
Δηλώσεις κατοίκων εξωτερικού 18
Πώς φορολογούνται τα εισοδήματα 19
Η δήλωση των συζύγων 19
Δήλωση ανήλικων παιδιών 19
Δήλωση των κληρονόμων 20
Υπολογισμός και πληρωμή φόρου 20
Μετά την υποβολή της δήλωσης 20
Εκκαθαριστικό δήλωσης 21
Οι δόσεις του φόρου 22
Προκαταβολή φόρου 22
Πώς πληρώνεται ο φόρος 23
Ταυτότητα οφειλής 23
Ποσό που δεν κατάσχεται 23

Η ΔΗΛΩΣΗ ΒΗΜΑ-ΒΗΜΑ 24
ΠΙΝΑΚΑΣ 1. Στοιχεία φορολογουμένου 24
Ηλεκτρονική διεύθυνση 24
Διόρθωση στοιχείων 24
ΑΜΚΑ 26
Η σύζυγος 26
Σύμφωνο συμβίωσης 26
Αλλαγές οικογενειακής κατάστασης 27

ΠΙΝΑΚΑΣ 2. Πληροφοριακά στοιχεία 28
Νέοι επαγγελματίες 29
Τέλος επιτηδεύματος 29
Αναπηρία πάνω από 80% 31

ΠΙΝΑΚΑΣ 3. Αναπηρία, μείωση φόρου 32

ΠΙΝΑΚΑΣ 4. Φορολογούμενα εισοδήματα 33
Πίνακας 4Α. Μισθωτοί-συνταξιούχοι 34
Οι αμοιβές μόνο ηλεκτρονικά 34
Αμοιβές από εταιρείες 35
Μπλοκάκηδες 36
Παροχές σε είδος 36
Παραχώρηση οχήματος 37
Δικαστικοί λειτουργοί 38
Χρόνος απόκτησης εισοδήματος 38
Ανείσπρακτοι μισθοί 39
Αναδρομικά μισθωτών-συνταξιούχων 39
Απαλλαγές για μισθωτούς 39
Απαλλαγή από το φόρο 42
Παρακράτηση φόρου 42
Αποζημίωση απολυομένων 44
Συνταξιοδοτικά ασφαλιστήρια συμβόλαια 44
Βεβαιώσεις αποδοχών 44
Υποβολή βεβαιώσεων 44
Εισφορά αλληλεγγύης 46
Εξαιρέσεις από την εισφορά 48
Η νέα φορολογική κλίμακα 48
Μείωση φόρου μισθωτών 49
Συμπλήρωση πίνακα μισθωτών 49
Πορτοκαλί κωδικοί 49
Μισθοί ημερομίσθια 50
Αμοιβές μέλους Δ.Σ. 50
Συντάξεις 50
Εργασία με εργόσημο 51
Φόρος που αναλογεί 53
Φόρος που παρακρατήθηκε 53
Φόροι μη συμπληρωμένοι 53
Συντάξεις από το εξωτερικό 54
Φόρος εξωτερικού 56
Δικαιολογητικά φόρου εξωτερικού 56
Κωδικοί συντάξεων εξωτερικού 57

ΠΙΝΑΚΑΣ 4.Β. Ναυτικοί 58
Αξιωματικοί, κατώτερο πλήρωμα 58
Συμπλήρωση πίνακα ναυτικών 58
Φόρος των ναυτικών 59

Πίνακας 4.Γ.1. Αγροτικά εισοδήματα 60
Οι αλλαγές για αγρότες συνοπτικά 60
Επαγγελματίας αγρότης 61
Αγροτική δραστηριότητα 61
Βιβλία-στοιχεία αγροτών 61
ΦΠΑ αγροτών 62
Αγροτικό εισόδημα 63
Έσοδα αγροτών 63
Έξοδα αγροτών 63
Αγροτικές επιδοτήσεις 64
Συντελεστές φορολογίας αγροτών 66
Προκαταβολή φόρου αγροτών 66
Έντυπο Ε3 αγροτών 67
Κωδικοί αγροτικών εισοδημάτων 68

Πίνακας 4Γ.2. Επιχειρηματική δραστηριότητα 69
Οι αλλαγές για επιχειρήσεις συνοπτικά 69
Μπλοκάκηδες 70
Προσδιορισμός εισοδήματος 71
Μη τηρούντες βιβλία 71
Έσοδα επιχειρήσεων 71
Εισόδημα από εταιρείες 72
Έξοδα επιχειρήσεων 72
Δαπάνες που αφαιρούνται 72
Ασφαλιστικές εισφορές 74
Αποσβέσεις παγίων 75
Συντελεστές αποσβέσεων 76
Απογραφή 77
Δαπάνες που δεν εκπίπτουν 78
Έντυπο Ε3 79
Πίνακας Κ εντύπου Ε3 80
Αναμόρφωση αποτελεσμάτων 80
Παραδείγματα με επιχειρήσεις 82
Φορολογική κλίμακα επιχειρήσεων 82
Αθροιστική φορολόγηση εισοδημάτων 83
Συντελεστές φορολογίας επιχειρήσεων 83
Παρακράτηση φόρου επιχειρήσεων 83
Παρακράτηση δικηγόρων 85
Προκαταβολή φόρου 85
Μεταφορά ζημιάς 86
Υποχρεώσεις λογιστών φοροτεχνικών 87
Τέλος επιτηδεύματος 87
Αδικαιολόγητη αύξηση περιουσίας 88
Έμμεσες τεχνικές ελέγχου 88
Κωδικοί εμπορικών επιχειρήσεων 89
Φόρος εξωτερικού 92

Πίνακας 4.Δ.1. Μερίσματα, τόκοι, δικαιώματα 92
Εισόδημα από κεφάλαιο 92
Συντελεστές φορολογίας 93
Χρόνος απόκτησης εισοδήματος 93
Μερίσματα 93
Μερίσματα από το εξωτερικό 95
Τόκοι 95
Τόκοι από το εξωτερικό 96
Δικαιώματα 97
Δικαιώματα από το εξωτερικό 97
Κωδικοί πίνακα 4.Δ.1. 97
Τραπεζικοί λογαριασμοί 98
Φόρος εξωτερικού 100

Πίνακας 4.Δ.2. Εισόδημα από ακίνητα 101
Ροζ κωδικοί ακινήτων 101
Αποποίηση κληρονομιάς 101
Ενοίκια ακινήτων 101
Ανείσπρακτα ενοίκια 103
Ιδιοκατοίκηση-ιδιοχρησιμοποίηση 104
Ενοίκια νομικών προσώπων 104
Δωρεάν παραχώρηση 104
Χαρτόσημο ενοικίων 105
Συμφωνητικά ενοικίασης ηλεκτρονικά 106
Έντυπο Ε9 106
Πιστοποιητικό ακινήτων 106
Δαπάνες ακινήτων 107
Αποσβέσεις ακινήτων 107
Αέρας αυθαίρετα 108
Αποζημίωση 108
Έντυπο Ε2 108
Κενά ακίνητα 109
Ακίνητα ανηλίκων 109
Περιγραφή ακίνητης περιουσίας 110
Στοιχεία ενοικιαστή 111
Ακαθάριστο εισόδημα ακινήτων 111
Δεύτερη σελίδα του Ε2 112
Κωδικοί εισοδήματος ακινήτων 112
Κωδικοί ενοικίων 112
Κωδικοί υπενοικίασης 113
Κωδικοί δωρεάν παραχώρησης 113
Κωδικοί ιδιοχρησιμοποίησης 114
Κωδικοί κοινόχρηστων χώρων 114
Κωδικοί αποζημίωσης 114

Πίνακας 4.Ε. Υπεραξία κεφαλαίου 116
Υπεραξία μεταβίβασης τίτλων 117
Κωδικοί υπεραξίας κεφαλαίου 107

Πίνακας 5. Τεκμήρια 118
Κίτρινοι κωδικοί πίνακα 5 118
Φόρος πολυτελούς διαβίωσης 119
Κατηγορίες τεκμηρίων 120
Κλίμακες φορολογίας τεκμηρίων 121
Τεκμήριο κατοικίας 122
Ηλεκτρονική συμπλήρωση κατοικιών 1124
Κωδικοί τεκμηρίου κατοικίας 125
Κίτρινοι κωδικοί ακινήτων 125
Μονοκατοικία 125
Τεκμήριο αυτοκινήτου 127
Αυτοκίνητα εταιρειών 128
Τεκμήριο συντήρησης αυτοκινήτου 129
Αυτοκίνητα χωρίς τεκμήριο 130
Ηλεκτρονική συμπλήρωση αυτοκινήτων 130
Τεκμήριο σκαφών αναψυχής 132
Κίτρινοι κωδικοί σκαφών 130
Δήλωση σκαφών ηλεκτρονικά 134
Τεκμήριο πληρωμάτων σκαφών 134
Τεκμήριο αεροσκαφών 134
Τεκμήριο πισίνας 135
Κοινόχρηστες πισίνες 135
Τεκμήριο διδάκτρων 136
Τεκμήριο βοηθητικού προσωπικού 136
Τεκμήρια απόκτησης περιουσίας 136
Τεκμήριο αγοράς αυτοκινήτων 137
Τεκμήριο αγοράς σκαφών 138
Τεκμήριο πραγμάτων μεγάλης αξίας 138
Τεκμήριο αγοράς επιχειρήσεων 138
Τεκμήριο αγοράς μετοχών, χρεογράφων 138
Τεκμήριο αγοράς ακινήτων 139
Τεκμήριο ανέγερσης οικοδομών 141
Κατασκευή πισίνας 141
Τεκμήριο χορήγησης δανείων 141
Δωρεές 142
Γονικές παροχές 142
Τεκμήριο εξόφλησης δανείων 142
Αμφισβήτηση τεκμηρίων 143
Μη εφαρμογή τεκμηρίων 144

Πίνακας 6. Μείωση ετήσιας δαπάνης 146
Μείωση προκαταβολής 146
Εισοδήματα που απαλλάσσονται 146
Απαλλαγές ενδεικτικά 147
Αποζημιώσεις επιδοτήσεις 147
Εισφορά αλληλεγγύης 148
Εξαιρούμενα εισφοράς αλληλεγγύης 148
Επίδομα ανεργίας 150
ΕΚΑΣ 150
Ενοίκιο κυρίας κατοικίας 150
Φιλοξενία 151
Ενοίκιο κατοικίας σπουδαστών 151
Ενοίκιο σε μονές αγίου όρους 152
Ποσά που μειώνουν τα τεκμήρια 152
Πώληση περιουσιακών στοιχείων 153
Επιστροφή κεφαλαίου εταιρείας 153
Εισαγωγή χρηματικών κεφαλαίων 154
Δάνεια 154
Γονικές παροχές, κέρδη λαχείων 154
Κεφάλαιο προηγουμένων ετών 156
Συμπληρωματική δήλωση 157
Ζημιά και τεκμήρια 157
Τεκμήρια συζύγων 157
Υπολογισμός διαθεσίμου κεφαλαίου 158

Πίνακας 7. Αφαιρούμενες δαπάνες 160
Οικογενειακές δαπάνες (αποδείξεις) 160
Πίνακες δαπανών 161
Ιατρικές, νοσοκομειακές δαπάνες 162
Ηλεκτρονική δήλωση δαπανών 162
Φαρμακευτική δαπάνη 162
Ιατρικά έξοδα εξωτερικού 163
Περίθαλψη ηλικιωμένων 164
Γυαλιά οράσεως, φακοί επαφής 164
Περίθαλψη αναπήρων παιδιών 164
Δωρεές χρηματικών ποσών 165
Δωρεές απόσβεσης δημοσίου χρέους 165
Χορηγίες 166
Μισθώματα τριτογενούς τομέα 166
Επένδυση σε ταινίες 166

Πίνακας 8. Προστατευόμενα μέλη 168
Προστατευόμενα παιδιά 168
Κίτρινοι κωδικοί παιδιών 169
ΑΜΚΑ-ΑΦΜ παιδιών 169
Προστατευόμενοι συγγενείς 171
Ηλεκτρονική υποβολή 171

Πίνακας 9. Στοιχεία του φακέλου 172

Πίνακας 10. Επιστροφή φόρου 172
Υποχρεωτική συμπλήρωση λογαριασμού 173
Κατάθεση σε λογαριασμό 173
Επιστροφή μετρητών 173
Δήλωση με επιφύλαξη 174
Υπογραφή από το λογιστή 174

Πίνακας τεκμηρίων αυτοκινήτων 175
Πίνακας τεκμηρίων σκαφών 175

Κλίμακες υπολογισμού φόρου 176